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美国税务记录–美国联邦所得税的历史

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It’可以肯定地说,很少有美国人能找到 税金 迷人。事实上,“frustrating,” “nerve-wracking,” and “bewildering”在描述向联邦政府支付部分收入的要求时,可能是更常用的术语。

尽管如此,税收在美国历史上仍起着至关重要的作用。最重要的是,最终导致革命战争和美国的过程’邮票法,制糖法和茶法(煽动波士顿茶党)在一定程度上促进了独立。–所有这些都是英国为殖民地制定的税收和关税法,以增加收入。

自革命以来,国家事件对税率产生了重大影响。了解这些事件如何影响我们支付的税率可以帮助您更好地了解您的纳税状况以及每个人如何从您支付的税中受益。

美国税务记录

美国政府在其早期历史中几乎没有征收任何税。联邦政府’其收入主要来自关税和土地销售。该国战争爆发后,一切都改变了。

1812年战争

成本高 1812年战争和the 墨西哥美国战争 意味着这个国家需要钱。政府开始对黄金,银器,珠宝和手表征收营业税。

1813年,国会同意 系列直接税 在土地,财产和产品上,包括马车,烈酒和精制糖。

内战&首次所得税

为了争夺内战资金,林肯总统和国会同意强加 国家’的第一笔联邦所得税。对于收入超过$ 800的收入征收3%的税,对于收入超过$ 10,000的收入征收5%的税。

>国会还设立了国税局局长办公室,这是当今IRS的前身。 1862年和1864年的《收入法》确定了所得税率。

但是,这些措施是短暂的。重建中途于1872年废除了所得税。美国公民没有’缴纳未来20年的所得税。

几十年的联邦直接税

虽然地方政府经常依靠 财产税 在税收方面,美国宪法使联邦政府很难直接对各州的财产或租金收入征税。

在1895年, 最高法院裁定 联邦政府征收所得税而不按人口比例在各州之间平均分配是违宪的。这使得对收入较高的州比收入较低的州征税更加困难。

1909年,国会试图通过提出 第十六修正案,这将允许联邦政府直接向个人收取个人所得税。塔夫脱政府最后几个月于1913年批准了第16条修正案。那年,收入超过$ 3,000的税率为1%,超过$ 500,000的税率为6%。

第一次世界大战&大萧条:税收增加

随着第一次世界大战的爆发,联邦政府再次需要迅速增加收入。 1918年,立法者 大幅提高税率尤其是针对高收入公民–收入超过100万美元的人占77%。

边际税率–适用于个人的税率’他们符合资格的每个税阶的收入–在接下来的20年里缓慢下降,但是 在大萧条期间回升 因为更少的人有任何应税收入。

新政:医疗保险& Social Security

随着国家摆脱大萧条,新政为公民带来了新的利益–和他们一起,一种新型的税收。 1937年,在富兰克林·罗斯福(Franklin D. Roosevelt)的领导下’的政府,国会批准了 联邦保险金法(FICA),在您的工资单上创建经常不正确的扣除额。

FICA税收资助了 社会保障局, 什么时候 医疗保险 1965年在约翰逊(Johnson)政府的领导下通过,对FICA的税收增加以覆盖该计划’s costs.

第二次世界大战:提高税收& Adding Withholding

虽然FICA是固定税–意思是相同的百分比适用于所有纳税人,但不超过最高限额–所得税是累进的,这意味着它们’分级费率,向较高收入的个人收取较高的收入百分比。的 最高边际税率 在第二次世界大战期间达到94%的情况下,一直保持很高的水平。多年来,它一直在上升和下降,从1988年到1990年达到了28%的低点。现在,它达到了37%。

第二次世界大战期间,税率是’唯一改变的事情。新的税收政策增加了我们现在常规接受的功能: 所得税预扣。第二次世界大战之前,大多数人都在 纳税到期日,这给政府带来了很大压力’的银行帐户。为了结束对国家的盛宴或饥荒的影响’的库房,工资扣缴法已经发展。它’s now a “pay as you go”制度,要求纳税人在年底或季度分期付款之前至少支付其预期税负的90%。

1960年代至今:税收改革

肯尼迪(John F. Kennedy)总统是第一位积极推动减税的总统。当他 于1962年在纽约经济俱乐部(Economics of New York)谈论税收改革,最高边际税率高达91%。 1964年,肯尼迪之后不久’死后,减税开始生效,最高边际税率降至77%。

自肯尼迪以来,每隔几十年就大幅减税。罗纳德·里根总统’减税措施影响最大。他的 1986年税制改革法案 将最高边际税率从50%降至38.5%,合并了税率范围,并简化了税法。

自从里根(Regan)以来税率一直在下降和波动,但他是上一次重大的税制改革方案,直到 2017年减税与就业法案(TCJA)。 TCJA降低了所得税率,为转嫁企业的所有者提供了新的税收减免,对外国收入的征税做出了重大改变,并消除或限制了许多,从而影响了美国几乎所有个人和企业纳税人。 税收减免.

但是,TCJA的许多规定都将在2025年后失效。’我们将恢复到2026年TCJA之前的费率和规则,或者国会将其规定再延长几年,还是我们’未来十年,税法将再次发生动荡。

礼品&遗产税:不同的时间表

遗产税的发展不同于所得税,因为它们始于1880年代的州税。直到1920年代才颁布了联邦遗产税法。国会没有’配偶的地址豁免 继承遗产 直到1948年。而现行的配偶可以免税的方式可以免收遗产税,直到1981年才获得批准。 礼品taxes 于1924年推出,此后一直保持不变。

最后的话

随着国家历史的发展,我们的税收政策也随之变化,每年都会制定新的法律来修改整个税收体系。有时我们会对收入中的多少流向工资税,消费税,联邦和州所得税以及 销售税 each year.

但是,’了解为什么存在税收以及税收如何达到目前的形式非常重要。了解我们税收的历史基础可以使我们对税收的重要性有了新的认识–甚至可以帮助我们意识到我们的税率不是’太糟糕了。毕竟,如果不征税,我们可能仍然生活在英国的统治下,或者面对第一次世界大战和第二次世界大战带来的更糟糕的后果。从这种角度来看,纳税就像美国人和苹果派一样。

珍妮特·贝里·约翰逊
珍妮特·贝里·约翰逊(Janet Berry-Johnson)是注册会计师。在离开会计界专注于自由职业者之前,她专门从事个人和小型企业的所得税咨询和合规性研究。她与丈夫和儿子以及他们的救援犬德克斯特一起住在内布拉斯加州的奥马哈。

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