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什么是受限制的股票 &限制股单位(RSU)

限制性股票和限制股单位(RSU)已成为许多希望奖励员工在本公司所有权份额的许多公司的热门选择,而没有传统的行政复杂性 股票期权计划。受限制的股票计划已经表明自己比他们的传统同行更有益,因为它是不可能的,因为它是为了选择或权利而成为毫无价值。

但是,虽然受限制的股票和rsus在许多方面相似,但大多数雇主都倾向于赞同RSU。这是因为他们允许公司推迟向参与者发出实际股票一段时间。

什么是限制性库存?

股票的限制股票,据称暗示,雇主发行和销售的某些限制。这种股票不应与根据第144条禁止的美国证券交易委员会第144条发给公司管理人员的其他范畴汇集 内幕交易.

限制股票可以向任何类型的员工发出,其签发和管理不是由第144条本身规定的。但是,限制性库存是合格退休计划的单独实体,例如a 401k,这落在了埃里达法规下。它不会收到有资格计划的任何善良的税收治疗。

结构和目的

限制股票以与传统股票期权计划类似的方式授予授权日期的雇员。但是,限制性库存没有运动功能;该股通常由公司保留,直至其归属时间表完成。限制股票被归类为“full-value grant,”这意味着股票在授予时携带股票的全部价值。

限制性股票类似于传统的非合格计划,因为员工有实质性被没收。如果不符合归属计划的要求,则员工将股票返回给雇主。

归属时间表

雇主发出限制股票作为一种激励员工实现某些公司目标的手段。通常有三种类型的归属条件用于限制性库存:

  • 员工任期。许多限制性库存计划只是要求员工在公司留在一段时间内,如三到五年。
  • 员工业绩。一些归属时间表在完成某些公司目标的完成后,例如开发新产品或达到一定的生产门槛。
  • 加速归属。如果公司变得破产或破产,可以使用加速归属(使员工在股票毫无价值之前至少收到某些东西)或员工死亡或被禁用。

一些归属时间表结合了这些功能。例如,一家公司可能会提供一个四年的归属计划,如果员工要完成某些目标或任务,则会加速。限制性股票镜面的归属日程表合格的利润分享计划,也可能是“cliff” or “graded” at the employer’自行决定。悬崖遗料是一项安排,员工在一段时间后立即收到所有股票,例如五年。分级归属定期消除在一定时间段内对股票的一部分的限制–例如,从授权时期为期五年期间,每年股份的20%。

限制性股票的税收

和人一样 非合格股票期权,限制股票在授权时没有征税(或运动,因为这里没有运动功能)。受限制股票的价值在归属时完全应纳税;也就是说,当没有进一步的没收风险,员工收到股票的建设性收到。

税收的金额等于归属日期的股份数量乘以股票的收盘价。此金额征收向员工征税为普通收入率的赔偿,无论员工是否立即出售股票或持有股票一段时间。工资税–包括国家,地方,社会保障和医疗保险税 –被取出,雇主可以选择减少涵盖扣缴税款所需的股份支付给员工的股份数量。

选择将股票保存并在以后的日期销售股票并销售它们的员工相应地报告短期或长期收益或损失,归属于归属日期(或日期)的股价或价格成为销售的成本基础。

归属税务的例子
山姆于9月5日归属于1,000股限制性股票。这款股票截止日期为45美元。他将不得不向此报告45,000美元的赔偿赔偿金。如果他处于分级归属计划,则使用每个归属日期的截止股价。这个收入将在其余工资中添加 W-2形式.

第83条(b)选举

收到受限制股票的员工必须在他们进入这些计划后做出重要选择。他们可以选择在归属时支付税款,或者他们可以在授予时缴纳股票税。第83(b)条内部收入委员会允许这一选举,并允许员工在归属之前支付税款,因为这是可能支付整体税率较少的手段。当然,这个策略是否完全取决于股票的表现。

83(b)选举的例子
琼一起学会,她将被授予1000股限制性股票。公司股票价格是拨款日期为10美元。琼认为股价将在未来五年内大幅度升值,因此她在第83(b)条根据第83(b)条下的股票上就会缴纳税款。因此,她征税了10,000美元的普通赔偿金。

五年后,她在悬崖归属时间表中完全归属于库存,股票价值25美元。琼在此规定下有效地逃脱了15,000美元的收入税收。但是,如果股票价格低于10美元,当她成为归属时,她就无法应对她根据拨款日期的股价支付的税款。

股票股票的优势

限制性库存offers several advantages over traditional stock option plans. Some of the major benefits that come with this type of stock include:

  1. 补助金额。与传统的股票期权不同,如果它低于一定价格(当然,否则股价下降到零),则受限制股票变得毫无价值。因此,员工无法在其限制股票水下,不必偿还一部分销售所得款项,以支付授予的金额。
  2. 改善员工动机和任期。员工知道他们将立即进入股票的全部价值,既然既得归属将更有可能留在公司并在高水平上表演。
  3. 票选权。与他们的RSU表兄弟不同,受限制股票的持有者将获得投票权给出的股票数量。无论归属计划是否完整,此权限都存在此特权。
  4. 股息。限制性库存通常向股东前后向股东支付直接股息(或与其等于其的现金金额)。

限制性股票的缺点

限制股票的一些缺点包括:

  1. 归属要求。员工无法立即拥有股票,但必须等待某些归属规定要满足。
  2. 过多的税款。如果股价下降,员工可能需要在第83(b)第83(b)条选举下支付不必要的税款。
  3. 税收更高。没有 资本收益 治疗在运动中可用–仅适用于归属和销售价格之间的任何升值。
  4. 发行的股票较少。因为它们具有绝对价值,公司通常发出较少的股票(也许是第三到四分之一)限制性库存与股票期权相比。
  5. 税收时机。员工必须在锻炼时支付扣缴税,而不管售出股票–直到出售,没有延期。

限制性股票的优势

什么是限制股单位(RSU)?

虽然受限制的库存单位在许多方面类似于实际限制性库存,但这些多功能仪器通常由雇主发布代替限制股份。 RSU提供许多与受限制股票相同的优势,但具有一些独特的特征,使其在某些情况下使其优选实际库存。

受限制股单位代表雇主在完成归属时间表后向雇员支付员工一套公司股票股份。员工被分配了适当数量的“units”这代表了他对股票的兴趣,但直到归属完全没有实际资金–这些单位的分配仅仅是簿记条目,没有任何实物的有形价值。

RSU通常有归属时间表,类似或与实际限制股的授权相同。他们不直接支付股息,但可以支付可能汇集到托管账户中的股息等价物,以帮助支付扣缴税,或者再投资于购买更多股份。

RSU的税收

受限制的股票单位以与实际限制股份的方式征税。员工必须根据股票价格的关闭市场价值支付归属日期的金额支付收入和扣缴税。他们通常具有相同的选择来选择以支付扣缴扣税;他们可以从口袋里支付税款,或者卖出所需的单位数量以支付此金额. 然后归属的截止股价成为股票销售时的收益或损失计算的基础。

第83(b)第83(B)选举不适用于接受RSU的员工。这是因为这条规定仅适用于某种实际财产,而且没有实际的财产被赋予他们,因为它与限制性股票股份。但是,在归属时间表完成之前,RSU没有征税,并且员工建设性地收到承诺的实际股份。当然,这两个事件通常同时发生,但员工能够在某些情况下推迟税收(除了社会保障和医疗保险税,必须在稍后将股票收到股票而留意) 。

RSUS的优势

RSU提供许多与受限制的股票表兄弟的优缺点。以下关键差异适用:

  1. 可能的较低税收。由于缺少第83(b)条规定,没有可能过支付税收。
  2. 股票发行。雇主可以发出RSU,而不稀释股票基础(延迟发行公司股份)。这不仅仅是在限制性股票上,而是其他形式的库存计划,例如员工股票购买计划和法定和非法定股票期权计划。
  3. 便宜的。雇主产生降低的行政费用,因为没有实际股票来持有,记录和追踪。
  4. 税收推迟。通过延迟向雇员发布股票,可以推迟超出归属日期的税收。
  5. 外国税友好。向在美国外面工作的雇员发行RSU可以征税,因为何时和如何征税。

RSU的缺点

  1. 没有投票权。在归属于归属时,RSU不提供投票权。
  2. 没有股息。 RSU不能支付股息,因为没有使用实际股票(雇主可以在选择时支付现金股息等价物)。
  3. 没有第83条(b)选举。 RSU不提供第83(b)部分选举,因为根据内部收入守则的定义,单位不被视为有形财产。这种类型只能与有形财产一起使用。

来自员工’S的角度来看,接受受限制股单位与限制性股单位之间的实际情况有很大的差异,除了没有83(b)RSU的选举。雇主通常从使用RSU中受益,因为它允许他们推迟发行公司股票,直到归属时间表完成,然后延迟股票基础的稀释。

最后一个词

限制性库存和RSU是更灵活的税收延期股票补偿,这些股票补偿不呈现雇主经常与传统股票期权计划面临的一些局限性,例如公司股票的稀释。虽然这两种类型的计划都与雇主越来越受欢迎,但RSU正在开始以蚀地消灭其同行,因为它们更简单和促进股票发行。

有关这些形式的股权赔偿,请咨询您的人力资源代表或 财务顾问.

马克·克斯滕
MARK CUSSEN,CFP,CMFC在金融业拥有17年的经验,并担任股票经纪人,金融计划,收入税务人员,保险代理商和贷款人员。他现在是一名全职财务作者,当时他不依次为军队进行财务规划。他为若干金融网站编写了众多文章,如投资和银行金,是ehow的金钱和个人金融部门的特色作者之一。在业余时间,马克享受上网,烹饪,电影和电视,教堂活动以及与朋友一起玩终极飞盘。他也是狂热的ku篮球粉丝和模型火车爱好者,现在正在课堂上学习如何有效地贸易股票和衍生品。

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