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国税局1040年联邦税表– Types, Schedules & Instructions

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纳税人个人使用的1040表格是1913年首次引入的。在过去的一个世纪中,该表格的基本设置基本保持不变。在大多数情况下,1040表格可以方便地收集有关您的收入的信息, 积分和扣除额 在一个地方。但是,多年来,美国国税局添加了数十种补充表格和时间表,可用于其他计算。

1040表格类型

表格1040有四个不同的种类:

  • 表格1040。大多数纳税人使用常规的1040表格。此表格本身只有两页。
  • 表格1040-SR。 65岁及65岁以上的纳税人可以选择使用1040-SR表格。该表格几乎与常规1040表格相同,但是它具有较大的打印字体和图表,旨在帮助高级纳税人计算其 标准扣除.
  • 表格1040-NR。具有美国来源收入并因此需要提交美国纳税申报表的非居民外国人使用表格1040-NR。
  • 表格1040X。纳税人在提交申请后需要修改纳税申报表时,请使用1040X表格。

如果您已经提交联邦所得税申报表已有一段时间,您可能会注意到此列表中缺少两个1040表格版本。美国国税局过去有两个较短的版本:收入低于100,000美元且扣除额较少的申报人的1040A表格和1040EZ表格。但是,当美国财政部在2018年重新设计1040表格时,它取消了这些版本。

过去,美国国税局将1040表及其随附的指导手册邮寄给纳税人。但是,由于越来越多的人以电子方式提交税款,因此IRS停止自动发送这些表格。

如果您需要1040表格的纸质副本,有几种方法可以获取(连同任何必要的说明,表格和时间表):

  • 在上打印任何表格 国税局.
  • 造访 纳税人援助中心。您必须预约并出示带照片的有效身份证件以及您的社会安全号或其他纳税人的身份证号码。
  • 参观当地的图书馆或邮局。其中一些地区为纳税人提供免费表格。但是请提前致电以确保它们具有可用的表格。
  • 在线订购表格 或致电800-829-3676致电IRS。这些表格通常在10个工作日内通过邮件送达,并且是免费的。

请注意,表格1040并不总是足以完成您的退货。许多人必须附加其他表格和时间表才能返回。这就是为什么它更易于使用 在线报税软件 从 H&R Block 它会引导您解决问题并为您完成所有必要的表格。

表格1040

表格1040包含多个部分,用于报告您的姓名和个人信息,您的归档状态(例如 已婚夫妻共同或分开申报),收入,扣除额,税项,抵免额,以及您所欠金额的最终计算结果或可望从IRS获得的退税。

这些部分中有许多都引用了其他形式或时间表。该系统可防止1040变得不必要的冗长,因为您可以执行相关计划中与特定项目有关的所有计算,而不是表格1040本身。

虽然有数十个时间表可能会影响1040年,但其中一些是最常见的时间表。

附表1

你需要 附表1 如果您报告的是1040以外的其他收入类型,包括:

  • 州或地方所得税的应税退款
  • 养费(适用于2018年或更早执行的离婚法令)
  • 附表C的营业收入
  • 出售商业物业的收益或损失 表格4797
  • 租金收入;特许权使用费;或来自信托,合伙企业或S公司的收入
  • 农场收入或损失
  • 失业补偿金

附表1也是报告收入的某些调整的地方,也称为“线上扣除”。您无需逐项列出即可利用这些扣除,包括:

  • 教育者费用
  • 预留人员,表演艺术家和收费政府官员的业务费用
  • 健康储蓄账户捐款
  • 搬家费用 对于武装部队成员
  • 的免赔额 自雇税
  • 自雇简化雇员养老金,小雇主雇员的储蓄激励匹配计划(又名SIMPLE)以及合格计划的供款
  • 健康保险费 对于自雇人士
  • 罚款 提前退出 of savings
  • 已支付抚养费(适用于2018年或更早执行的离婚法令)
  • 爱尔兰共和军捐款
  • 学生贷款利息扣除
  • 学费减免

仅当上述收入或扣除额适用于您的纳税申报表时,才需要在表1040上附表1。

附表2

附表2 是您报告标准所得税以外的其他类型收入的地方。在附表2的第一部分中,您报告:

  1. 替代最低税(根据6251表计算)
  2. 多余的高级保费税收抵免需要偿还。这与在医疗机构购买的健康保险补贴有关。 健康保险市场.

除了以上信息,您还可以在附表2第II部分中报告:

  • 自雇税
  • 未报告的社会保障和医疗保险税
  • 提前从退休帐户,合格的退休计划和其他税收优惠帐户中提取10%的罚款
  • 家庭就业税
  • 偿还首次购房者信贷
  • 额外的医疗保险税和净投资所得税
  • 965条某些外国公司的递延收入的净税项负债

如果这些情况中的任何一种适用,您只需要在1040上附加附表2。

附表3

附表3 分为两部分,第一部分是不可退还的信用额,包括:

不可退款的抵免额可使您的税款金额为零。但是,除了通过预扣或估算付款方式支付的金额之外,他们不会给您退款。

附表3第二部分是其他付款和可退还的信用额。可退款的抵免额会导致退款,即使这些抵免额将您的欠税额降低到$ 0以下。这些可退还的积分包括:

  • 市场健康保险的保费税收抵免
  • 支付的金额 要求延期
  • 扣留了超额的《社会保障和铁路退休税法》税
  • 抵免联邦燃油税
  • 共同基金公司为资本收益缴纳的税收抵免(表格2439)
  • 健康保险税收抵免(仅适用于因经历合格的工作损失而有资格获得贸易调整援助的人或由退休金福利担保公司接管了确定受益的退休金计划的个人)

如果您需要任何这些税收抵免,则必须填写并提交附表3。

其他IRS税表

安排一个

安排一个 是最常用的时间表之一。您可以使用它输入所有详细的扣除额,例如医疗费用,抵押贷款利息,州和地方税,以及 慈善捐助.

如果您要求标准扣除额,则不需要附表A。

附表B

你用 附表B 报告利息和股息收入超过$ 1,500。如果您收到的利息和股息收入少于$ 1,500,则可以直接在表格1040的第2a和2b行中输入。

附表C

如果您是自由职业者,以独立承包商的身份工作或拥有以独资或单人有限责任公司经营的业务,则可以使用 附表C 报告企业的收入和支出。

您还可以在时间表SE上使用此时间表上的金额。如果您获利至少$ 400,则使用 排程SE 计算您的自雇税。

附表D

如果您有应纳税的投资帐户,则可能有 资本收益 或损失。通常,经纪人会向您发送1099-B表,其中包含您需要填写的所有信息 附表D 并报告这些收益和损失。

附表E

如果您拥有可产生收入的出租物业或获得特许权使用费收入,请使用 附表E 报告该收入。

您可以使用附表E的第二部分来报告通过实体(例如信托,合伙企业,多成员有限责任公司和S公司)的收入或损失。

附表F

附表F 是给农民的。农民可以使用此表格统计与农业相关的任何收入和支出。

农民可能还想使用 附表J 在好年与坏年之间分配其应纳税额。附表J允许他们平均三年内的农场收入。

附表H

如果您雇用保姆,管家,厨师或园丁之类的家庭雇员,则有责任从其工资中预扣收入,社会保障和医疗保险税,并向IRS支付工资和联邦失业税。你用 附表H 计算和报告这些税款。

附表R

65岁或以上的纳税人或有应税收入的残障人士可以通过要求老年人或残疾人士抵免来减少应纳税额。 附表R 帮助您确定可以索赔多少。

最后的话

输入所有信息后,大多数税务准备软件都会自动填写适当的表格。但是,在税收方面,要注意 纳税申报要求 以及您需要申请扣除额和抵免额的表格和时间表,以帮助您节省资金。

珍妮特·贝里·约翰逊
珍妮特·贝里·约翰逊(Janet Berry-Johnson)是注册会计师。在离开会计界专注于自由职业者之前,她专门从事个人和小型企业的所得税咨询和合规性研究。她与丈夫和儿子以及他们的救援犬德克斯特一起住在内布拉斯加州的奥马哈。

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