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ACA健康保险雇主授权– Requirements & Penalties

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《平价医疗法案》(ACA)-俗称 奥巴马医改 —要求拥有50名或更多全职​​同等雇员的美国企业和业务部门为其雇员提供符合ACA标准的健康保险。在大多数情况下,未能提供此类保险的企业将受到税收处罚:雇主承担责任。

这项义务被称为“雇主授权”,是《平价医疗法案》的重要基础。它是ACA规定范围更广的一部分,该规定实际上影响了所有美国公司,包括全职员工少于50名的公司。

本指南探讨了其中最重要的规定。它涵盖:

  • 如何为ACA确定公司规模
  • 雇主授权对于拥有50个或更多全职​​雇员的雇主意味着什么
  • 什么构成了符合ACA标准的雇主健康保险
  • 当较大的雇主不提供符合ACA标准的健康保险时会发生什么
  • 较大的雇主如何避免雇主分担责任
  • ACA对全职雇员少于50名的雇主的要求
  • 自雇人士需要了解的健康保险范围

拥有50名或更多全职​​员工的企业的ACA要求和选项

与平易近人的企业相比,《负担得起的护理法》对拥有全职雇员超过50名的雇主的要求要高得多(法律将其称为“适用的大型企业”(ALEs))。 ACA的雇主要求和相关报告要求仅适用于ALE。

根据ACA的雇主要求,ALE必须向绝大多数合格的全职员工提供符合ACA的团体健康保险计划。另外,ALE可以通过向合格的全职员工提供个人健康报销安排(HRA)来履行雇主的职责。不能做到这一点的ALE通常要受雇主分担责任费,尽管这是可变的,但通常每位雇员每年加起来要几千美元。

适用大型企业的要求以及如何确定您的业务是否受其限制

根据 国税局,《平价医疗法案》的两个核心部分仅适用于符合ALE资格的企业:雇主分担责任规定(雇主授权)和要求雇主报告有关最低基本健康保险覆盖率(符合ACA的健康保险)信息的规定)。

确定您的企业是否符合ALE资格

ACA要求雇主每年使用上一个日历年的就业信息来确定其ALE状态。为了进行此计算以及与全职员工有关的所有适用ACA规定,全职员工的定义是每年平均每周至少工作30个小时且每年超过120天的任何员工。 Healthcare.gov.

计算本身很简单:

上一个日历年的每个月的全职员工总数

+

上一个历年每个月的全职同等员工总数

/ 12

=

上一个日历年的全职和全职等效雇员的平均人数

如果上一个日历年的全职和全职同等雇员的平均人数等于或大于50,则雇主有资格获得当前日历年的ALE。唯一的重大豁免涉及通过美国军方或退伍军人事务部有资格获得医疗护理的员工。如果这些雇员的军事或退伍军人覆盖率处于活跃状态,则在几个月内不会计入50名雇员的门槛。

雇主授权下的合格医疗保险计划

受雇主授权的ALE必须为至少95%的全职雇员及其雇员的家属提供符合ACA的健康保险。这些计划必须满足三个条件:

  • 最低基本覆盖。在《平价医疗法案》生效之后发起的所有雇主赞助的计划都被称为“最低基本覆盖率”。祖先计划(自ACA生效之前制定的计划)也被视为最低基本覆盖率,尽管这些计划越来越少见。由最低员工覆盖的非雇主资助计划包括政府运营的覆盖范围,例如Medicare,Medicaid和 芯片 -以及联邦政府的个人计划 健康保险市场.
  • 最低值。通常,提供“最低价值”的计划必须至少覆盖该计划预期产生的允许福利总成本的60%。参考 国税局指南 有关最小值的更多详细信息,包括可能的例外情况。
  • 负担得起的保险。如果雇员的总费用不超过家庭收入的9.83%,则由雇主赞助的健康计划被认为是“负担得起的”。这里的“总成本”是指计划的预计自付费用的总成本,包括保费,共付额和共同保险。如果不知道受保员工的家庭总收入,则雇主可以使用三个“安全港”之一来确定计划的负担能力:员工的W-2总收入,员工的工资水平或联邦贫困线。参考 Healthcare.gov 有关计划负担能力的更多详细信息。

ALE的报告要求

在每个纳税年度,《平价医疗法案》(Affordable Care Act)要求ALE向两方报告覆盖范围信息:IRS和所有全职员工。员工必须在下一年的1月31日之前收到此信息。美国国税局(纸)报告的截止日期为2月28日,来年电子报告的截止日期为4月1日。

ALE使用两种形式报告覆盖率信息: 表格1095-C (由雇主提供的健康保险报价和承保范围)和 表格1094-C (由雇主提供的健康保险要约和承保范围信息申报表的发送)。这些表格共同传达:

  • ALE的正式鉴定
  • 每位收到保险要约的员工的身份证明
  • 要约期限

根据 国税局,未报告覆盖范围信息的罚款为每个实例$ 270,在一个日历年内不超过$ 3,275,500。


较大雇主的医疗费用报销安排(HRA)

ACA的雇主授权允许无力为全职员工提供团体健康保险计划的大型企业,或者选择不提供此类计划的大型企业提供替代方案: 个人健康报销安排(HRA).

HRA是基于帐户的健康计划,表面上类似于 健康储蓄账户 (HSA)。根据美国卫生与公共服务部(HHS)的规定,HRA使雇主能够为参加该计划的员工提供符合条件的医疗费用(如健康保险费,自付额,共付额和共同保险费)的确定性,无税补偿。 符合ACA的个人健康保险计划。人力资源管理局缴纳的责任由雇主承担;没有员工的贡献。

除了自雇人士以外,ACA还向任何规模的雇主提供人力资源管理局。尽管HRA必须达到与雇主赞助的保险类似的可负担性标准,但没有最低或最高的雇主供款。具体来说,根据Healthcare.gov的规定,如果通过其所在市场通过市场获得的最低成本的“自助式”白银计划的雇员每月付款(扣除任何雇主报销),则个人可覆盖的HRA有资格负担得起占员工平均每月家庭收入的百分比。在这种情况下,白银计划是市场上(四个)“金属”计划层中第二低的级别。 “仅自我”是指该计划仅向员工提供保险,并且不涵盖配偶或家属。

雇主可以使用由HHS确定的员工“类别”来灵活确定自己组织中的HRA资格。例如,雇主可以合法地向全职雇员(已定义的雇员类别)提供HRA参与,但不能向季节性的兼职雇员提供HRA参与。但是,雇主无法选择要接受保险的班级成员或自定义班级内的保险范围。所有班级成员的供款和偿还率必须相同。


违反雇主授权的ALE雇主分担责任付款

ACA通过合格的团体健康保险或个人HRA计划提供医疗保险,对未能满足雇主要求的ALE进行处罚。这项罚款是雇主分担责任。

雇主分担责任额的大小取决于两个因素:

  • 足够的覆盖范围。在整个日历年中,雇主必须为其至少95%的全职员工及其家属提供合格的医疗保险。如果雇主在一年中的某些月份为95%的全职员工提供合格保险,但其他月份则不提供,则雇主分担责任付款将按月按比例分配。
  • 保费税收抵免资格。如果一名或多名全职雇员获得溢价税收抵免,以补贴在联邦健康保险市场上购买的健康保险(或州相当的价格,如适用),则雇主应承担分担责任付款-即使雇主至少提供合格保险全职员工的95%。如果员工仅在一年的部分时间内获得了保费税收抵免,则按比例分配罚款。参考 国税局指南 有关保费税收抵免的更多信息。

根据具体情况,确切的雇主分担责任付款计算会有所不同。 国税局。这些计算适用于2018纳税年度,并被索引为 通货膨胀,这意味着以后每年都会增加。涉及责任分担的情况包括:

  • ALE根本不提供承保范围 要么  没有为至少95%的全职雇员和家属提供保险  至少一名雇员有资格获得全年的保费税收抵免:雇主分担责任付款是日历年雇用的全职雇员人数(最多30人)乘以2,320美元。
  • ALE在某些月份中至少覆盖了95%的全职员工和家属,而其他月份则没有  至少一名雇员有资格获得保费税收抵免:未达到雇主要求时,每个月的雇主分担责任付款是该月雇用的全职雇员人数(减去30)乘以1,12 2,320美元(约193.33美元)。日历年度的雇主分担责任总额是这些月度计算的总和。
  • ALE在整个日历年内覆盖至少95%的全职员工和家属  至少一个雇员在部分或全部月份中有资格获得保费税收抵免:雇主在每个适用月份的责任分担额是该月获得保费税收抵免的全职雇员人数乘以$ 3,480($ 290)的1/12。日历年度的雇主分担责任总额是这些月度计算的总和,但不超过ALE如果未为至少95%的全职员工提供保险,则将产生的付款。

参考 国税局指南 有关确定员工资格和计算雇主共同责任付款的更多详细信息。


少于50名全职员工的企业的ACA要求和选项

《平价医疗法案》不要求少于50名全职等效雇员(非ALE)的企业和业务部门向其雇员提供团体医疗保险。因此,在任何情况下,非ALE均不承担雇主分担责任的责任。

但是,ACA确实要求较小的企业履行法律规定的某些义务。其中一些义务适用于所有有员工的企业,即使那些没有提供健康保险的企业也是如此。 ACA还提供了一个市场,在该市场中,具有50个或更少全职员工的企业可以购买符合ACA的团体健康保险计划以及类似于个体健康报销安排的小型雇主。

《可负担医疗法案》规定的小型雇主义务

ACA将“小型雇主”定义为拥有超过一名且少于50名非家庭雇员的非ALE。此定义不包括个体经营者和仅雇员为个体经营者,个体经营者的配偶或企业其他所有者的企业。

根据《平价医疗法案》,小企业主必须遵守以下规定: 国税局:

  • 从高薪员工中预扣额外的医疗保险税。这相当于雇员工资或超过200,000美元的补偿的0.9%。
  • 在W-2表格上报告由雇主提供的健康保险的价值。选择提供雇主赞助的健康保险的小型雇主可能需要在W-2表中报告该保险的价值,该表详细列出了员工的工资和预扣款。
  • 向员工提供福利和保障范围的摘要。任何选择提供健康保险的小雇主都必须向员工提供标准化的福利和覆盖范围摘要(SBC),详细说明该计划涵盖的内容和费用。的 美国劳工部 有关创建和提供SBC的更多详细信息。
  • 报告自保计划的承保范围信息。通常,这是雇主​​赞助的健康保险计划提供者(保险人)的责任,但是这归于选择自我保险的小雇主。提供传统健康保险计划的小型雇主可以无视此要求。参考 国税局指南 for more details.

使用SHOP Marketplace购买团体健康保险

选择为员工提供团体健康保险的小型雇主可以从以下两种来源之一购买计划:

  • 直接来自私人健康保险公司,提供其所在地区的雇主赞助计划
  • 小型企业健康选择计划 (SHOP),通常只有雇员少于50人的雇主才能使用,尽管在某些州,雇员多达100人的ALE可以购买SHOP计划

可通过联邦SHOP门户或在拥有州的等效州的州中获得SHOP计划。

通常,小型雇主有资格获得慷慨的唯一途径 小型企业医疗保健税收抵免,该服务将购买SHOP计划,该服务最多可为营利性雇主提供50%的雇主支付的保费费用,为非营利性组织提供高达35%的费用。但是,并非所有的小型雇主都有资格获得此信用。资格仅限于满足以下所有条件的雇主:

  • 少于25名全职员工
  • 员工平均年薪不超过$ 50,000
  • 至少支付全职员工保费成本的50%
  • 为所有全职员工提供SHOP承保(不需要独立承保)

通过SHOP,符合条件的雇主可以为所有员工提供一个计划,也可以为多个计划提供每个员工可以自由选择的计划。 SHOP提供健康和牙科计划;雇主可以选择提供其中一项或全部。参与计划的雇主可以为雇员保费设定的金额没有最高或最低限额。

SHOP健康保险计划与单个市场计划使用相同的“金属”类别:

  • 青铜:保险公司平均支付预期费用的60%
  • :保险公司平均支付预期费用的70%
  • :保险公司平均支付预期费用的80%
  • :保险公司平均支付预期费用的90%

在注册SHOP计划之前,请先检查 Healthcare.gov 确定使用联邦SHOP门户还是您所在州的等效门户。


QSEHRAs:针对较小雇主的SHOP计划的替代方案

任何选择不提供传统健康保险的小雇主都可以选择设立一家 符合条件的小雇主健康报销安排 (QSEHRA) instead.

QSEHRA与ALE提供的HRA相似,雇主为参与计划的雇员和合格的家庭成员(如市场计划)提供免税的医疗费用报销。最重要的区别是雇主年度缴费的上限;常规HRA没有雇主供款上限。

在2020纳税年度,QSEHRA的供款上限为个人雇员$ 5,250(每月$ 437.50),雇员加保险家庭成员的$ 10,600(每月$ 883.33)。该上限与通货膨胀挂钩,并且每个纳税年度都有可能增加。


自雇人士的承保范围

根据《平价医疗法案》,自雇人士不被视为“雇主”,并且不受与具有合格雇员的ALE和非ALE相同的法规和报告要求的约束。的确,在取消ACA的个人健康保险要求之后,他们甚至没有义务为自己购买健康保险。

当然,许多自雇人士确实选择购买健康保险。如果您是自雇人士, 您的承保范围 可能包括以下部分或全部内容,具体取决于您的收入,家庭组成,居住状况和其他因素:

  • 市场计划。的 健康保险市场 向所有自雇的美国公民和居住在美国的符合条件的签证持有人开放,前提是他们没有被监禁或没有资格享受Medicare。 “金属”计划平均覆盖预期医疗费用的60%至90%,保费与保险公司的承保份额成正比。 高扣除额的健康计划 保费较低,但自付额较高,这意味着计划持有人在保险公司开始付款之前就需要为承保服务支付更多费用。超高额的灾难性计划具有很高的免赔额和适度的保险范围,仅适用于30岁以下的申请人。
  • 医疗保险。 65岁及以上的个体经营年龄较大的人以及患有某些严重疾病的人有资格获得 医疗保险,由联邦政府实施的健康保险计划。
  • 医疗补助。低收入自雇人士可能有资格 医疗补助,由联邦政府和州政府共同管理的健康保险计划。在大多数州,每人每年可获得医疗补助的家庭收入门槛设定为联邦贫困线的133% Healthcare.gov。在其他地方,资格门槛通常较低;检查 凯撒家庭基金会的互动图表 有关您所在州的医疗补助资格的信息。
  • 军人和退伍军人的健康保险。现役军人,后备役人员及其合格家庭成员可以通过以下方式获得健康保险 Tricare,是美国军方的健康保险计划。退伍军人可能有资格通过 VA.

最后的话

雄心勃勃的企业家为之苦恼 是否雇用第一位员工 从远古时代开始。承担全部责任是有偿的,这很重要。无论法律如何规定,这种情况都不会很快改变。

如今,对于成长中的雇主而言,另一个公司规模的里程碑无疑可以承担更多的象征性和实用意义:50名全职等效雇员的门槛。在大多数情况下,这是《平价医疗法案》(Affordable Care Act)中“适用的大型雇主”(ALE)的简称,以及随后的所有监管和报告要求。

如果您的业务正稳步接近该门槛,请不要让强制性员工健康保险的幽灵或对违规行为处以高额罚款的做法吓到您退缩。但是,不要将自己的头埋在沙子里,不要否认可能会导致的责任。在超过50名员工的门槛之前,请花一些时间熟悉ACA对大型雇主的要求,并期待更平稳,更便宜的过渡到ALE身份。

布赖恩·马丁奇
布赖恩·马丁奇撰写有关信用卡,银行,保险,旅行等的文章。当他不为《 摇钱树门户网》读者研究节省时间和金钱的策略时,您会发现他正在探索自己喜欢的路线或品尝新菜。在Twitter上找到他 @Brian_Martucci.

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