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什么是收入所得税抵免(EITC)– Requirements & Eligibility

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税收是每个人的负担,尤其是对于需要尽可能多地赚钱的低收入工人和家庭。

联邦所得税 这是一种累进税制,这意味着高收入纳税人要比低收入者支付更高的税率。然而, 社会保障和医疗保险税 aren’进步。与高收入者相比,低收入者最终将薪金的工资百分比支付给工资税,这实际上使他们的税收负担更大。为了抵消这种影响并鼓励人们工作,国会于1975年创建了收入所得税抵免(EITC)。

该计划在今天仍然很有效,并为中低收入者提供税收减免和额外收入,特别是有被抚养子女的工作家庭。

了解EITC

EITC是联邦政府 税收抵免 使工作的人受益。它’s可退还的税收抵免,这意味着如果将您的税单减少到零,那么您可以在该年内收到除薪水中预扣的税款以外的退款。

要获得信贷,您需要具备IRS所指的功能“earned income.”这包括工资,薪水,小费,佣金或农业收入或 自主就业。但是,仅获得社会保障,福利或养老金的个人–否则以他们的投资为生–不符合EITC的资格。

有子女的申报人有资格获得比没有子女的申报人更大的信用额度,但随着收入的增加,信用额度逐步取消。

谁可以参加EITC?

申领EITC有几个要求,但许多在职美国人都满足这些要求:

  • 您的收入必须低于申请状态和申请数量所确定的限额 合格的孩子ren.
  • 您,您的配偶以及您在纳税申报表中列出的任何合格孩子必须具有社会安全号码。您不能使用个人纳税人识别号申请EITC。
  • 您可以not file as 已婚备案,但其他任何归档状态都可以。
  • 您必须全年都是美国公民或居民外国人,或者在纳税年度的12月31日或之前与您结婚的美国公民或居民外国人共同提交纳税申报表。
  • 您可以’成为其他人的合格受抚养人。
  • 您可以’没有任何外国收入需要您提交 2555表格,并且您一年的投资收入必须少于$ 3,650。
  • 如果你不这样做’你有一个合格的孩子,你–或您的配偶(如果您共同提交)-到今年年底必须年满25岁,但小于65岁。你们俩还必须在美国居住半年以上。

国税局考虑什么“Earned Income” for the EITC?

挣收入包括所有传统收入来源–例如自营职业的利润,工资,薪水和小费。出于EITC的目的,您可以要求工会罢工福利;如果您这样做,’低于最低退休年龄,长期残疾受益。

您也可以选择将您的免税战斗收入包括在收入中,以索取EITC。

国税局收入的一些例子’不考虑出于EITC目的获得的收入包括:

  • 养费 and child support
  • 失业救济金
  • 退休收入,包括社会保障和养老金
  • 投资收益,例如利息,股息和资本收益
  • 在监狱中的囚犯工作时获得的报酬

2020年EITC收入限额

自EITC以来’目的是使低收入人群受益’仅适用于收入低于特定限制的人。

收入限制和可用的最高税收抵免根据您的婚姻状况和孩子的数量而有所不同。带孩子的纳税人可以赚更多– and still qualify –相比没有孩子的孩子,他们获得的信誉也可能更大。请记住,并非所有人都能获得最大的税收抵免。

您的收入和调整后的总收​​入(第11行 表格1040)必须小于:

  • $50,954 ($56,844 married filing jointly) with three or more 合格的孩子ren
  • $47,440 ($53,330 married filing jointly) with two 合格的孩子ren
  • $41,756 ($47,646 married filing jointly) with one 合格的孩子
  • $15,820 ($21,710 married filing jointly) with no 合格的孩子ren

您可以获得的最高信用额为:

  • $6,660 with three or more 合格的孩子ren
  • $5,920 with two 合格的孩子ren
  • $3,584 with one 合格的孩子
  • $538 with no 合格的孩子ren

如您所见,信贷额和收入限制主要针对有孩子的纳税人,尤其是单身家庭。

EITC合格儿童

要申请EITC,您的孩子必须满足 国税局的定义 of a 合格的孩子.

谁是合格的孩子?

期限“qualifying child” covers more than just your biological or adopted children. 的 IRS has a four-part test to help you determine if someone is a 合格的孩子:

  1. 关系。该人必须以某种方式与您相关。他们可以是您的:
    • 儿子,女儿,继子,合格的寄养子女,养子或其中任何一个的后代(例如您的孙子)
    • 兄弟,姊妹,同父异母的兄弟姐妹,同父异母的兄弟姐妹,继兄弟姐妹或其中任何一个的后代(例如您的侄女或侄子)
  2. 年龄。该人必须在年末达到19岁以下,或者在年末达到24岁以下。如果您提交共同申报表,则符合条件的孩子必须比您或您的配偶小。但是,如果该人在年末永久完全丧失工作能力,则年龄要求不符合’t apply.
  3. 居留权。此人一定已经在美国与您同住–或与您的配偶(如果您提交联合申报表)-半年以上。
  4. 联合申报表。通常,您不能要求与配偶共同申报纳税的任何人为合格子女。当孩子和孩子时有一个例外’的配偶因为收入不足而无须提交纳税申报表,他们仅提交了联合申报表以要求退还预扣税款。

Only one person can claim an individual as a 合格的孩子. If more than one person believes they can claim someone as a 合格的孩子, IRS 出版物596 包含决胜局规则,可帮助您确定谁可以申请信用。

领取EITC

一旦您’已达到EITC的资格要求,请点击此处’s如何计算抵免额,并在您的纳税申报表上申领。

Determining Your 收入 Tax Credit

使用信誉良好 报税软件 来自像这样的公司 H&R Block 或与 合格的报税员 是计算您的功劳的最佳方法。如果您想自己准备退货,也可以使用IRS’ online EITC助理 确定您的信誉。

国税局为一些纳税人提供了选择,让国税局为他们计算出自己的EITC。要要求IRS计算您的信用额度,您必须提交纸质退货并遵循出版物596中概述的步骤。

我如何申请EITC?

要申请EITC,请计算您的金额’re qualified to take and enter it on line 27 of 表格1040. If you have any 合格的孩子ren, you must also complete 安排EIC.

请记住,有些符合EITC资格的人没有 法律要求提交纳税申报表 because they don’赚不到足够的钱。但是,提交纳税申报表是申请EITC的唯一方法。如果您相信自己有资格参加EITC,但不要 ’无需提交纳税申报单,您仍然可以提交纳税申报单以要求退税。

州EITC计划

除联邦EITC外,还有26个州和哥伦比亚特区为居民提供自己的收入所得税抵免计划。通常,州EITC是联邦EITC的百分比。在某些州,’可退还的信用额。在其他情况下,’s不可退款,表示您赢了’除了您当年支付的税款以外,还会收到退款。国税局维持 参与州名单 以及他们的百分比是多少。

最后的话

的 收入 Tax Credit is a big help for many lower-income individuals and families. Since some people who qualify for the EITC 竞技场’根据法律要求提交退货,他们会因为不提交而错过了。

如果您认为自己在前几年合格,但没有’如果您选择EITC,则自提交原始纳税申报表之日起三年内可以使用 表格1040X.

珍妮特·贝里·约翰逊
珍妮特·贝里·约翰逊(Janet Berry-Johnson)是注册会计师。在离开会计界专注于自由职业者之前,她专门从事个人和小型企业的所得税咨询和合规性研究。她与丈夫和儿子以及他们的救援犬德克斯特一起住在内布拉斯加州的奥马哈。

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