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声称有资格征收税收– IRS Definition & Rules

当大多数人都认为依赖于纳税申报表时,他们想到一个与他们一起生活的孩子。从历史上看,内部收入守则(IRS)允许纳税人申请“personal exemption”为自己以及任何资格的家属。不幸的是,2017年的减税和职位法案(TCJA)从2018年的所得税申报表开始淘汰个人豁免。

好消息是让家属仍然可以帮助你省钱 税收时间。这里’S看一下要求依赖的规则,纳税人仍然可用的税收票据。

是什么让某人你的合格依赖?

如果他们是你的,你只能把人声明为依赖“qualifying child” or “qualifying relative.”

合格的孩子

美国国税局使用该术语“qualifying child”描述符合四次测试的依赖:

关系

美国国税局具有广泛的定义“child.”它包括一个儿子,女儿,继德尔,培养孩子,兄弟,姐妹,半兄弟,半姐妹,谁,继承,或者任何一个的后代。

2. Age

通过年龄测试,依赖必须符合以下资格之一:

  • 在纳税年度和比你的年龄和年轻的时候(或者你的配偶如果你’re 共同提交)
  • 在纳税年度,学生和比你(或者如果联合提交的话),学生和年轻人的年龄
  • 永久和完全禁用(无论年龄如何)

3.居住

被认为是一个合格的孩子,一个孩子必须与你一起生活超过一年以上。暂时离开家的孩子–例如,在营地,度假或在学校–仍被认为居住在你身边。在同年出生和死亡的儿童被认为已经与您生活在整个Priyear上。

孩子们有例外 离婚或分居父母 and parents who don’去一起生活。在这些情况下,孩子被认为与监禁父母一起生活。但是,如果以下四个是真实的,则可以将孩子视为非监禁父母的合格子子:

  • 家长:
    • 在离婚或单独维护的规定下离婚或合法分居。
    • 根据书面分离协议分开。
    • 在一年的最后六个月内随时居住。
  • 孩子从父母那里得到了超过一半的支持。
  • 孩子在一年以上的一年以上的父母的监护下。
  • 以下任何一个陈述都是如此:
    • 托管父母签署了他们赢得的书面宣言’T声称孩子作为依赖,非监禁父母将声明附加到返回使用 表格8332..
    • 1985年第1985年的离婚法令,单独维护协议或书面分离协议适用于有关的纳税年度,并指出非监禁父母可以将孩子作为依赖者申请。 1984年之后,该协议不得说明非监禁父母不能索取该儿童,非监禁父母必须为儿童提供至少600美元’在年内的支持。

如果满足所有四项要求,则非监禁父母可以将孩子申请依赖并采取儿童税收抵免。但请注意,这不符合非监禁父母 户主 提交状态,儿童和依赖护理信贷,或赚取的所得税信贷。

4.支持

要成为一个合格的孩子,潜在的依赖性在年内不能提供超过一半的支持。例如,如果您提供了6,000美元的儿子’支持,但他有兼职工作,并提供了他自己的8,000美元的支持,那么他不是一个合格的孩子,因为他提供了一半以上的他自己的支持。

什么是支持?它可以包括以下任何成本:

  • 食品,服装和娱乐
  • 学校学费
  • 医疗和牙科保险和护理费用
  • 住宿
  • 家具,家具和汽车
  • 运输
  • 其他必需品

IRS出版物501. 包括帮助您确定您是否符合支持测试的工作表。

有时,一个孩子可能会达到一个以上的年龄,关系,居住和支持测试。除非父母提交联合返回,否则只有一个人可以将孩子作为依赖者声称。幸运的是,美国国税局有决定性的规则来帮助您决定:

  • 如果只有一个人是孩子’S父母,孩子是父母的合格儿童。
  • 如果孩子在一年内与另一个父母花了较长的时间,美国国税局将把孩子视为父母与他们所花费的父母的合格依赖。
  • 如果孩子与每个父母一起度过了相同数量的天数,美国国税局将作为父母的合格儿童与年度较高的总收入(AGI)对待儿童。

IRS出版物501提供了几个可能帮助您确定谁可以将孩子视为依赖于独特情况的人。

专家提示:如果您对资格有任何疑问,请确保您联系合格的税务专业人员。来自一家公司的免费在线税准备软件 H&R Block 还将帮助您通过这些重要的税收休息。

合格的亲戚

如果一个人不是你的资格赛孩子,如果他们达到这四次测试,他们可能是你的资格亲戚:

1.不是合格的孩子

如果他们是您的资格的孩子或其他人的合格子女,孩子不是合格的亲戚。

2.家庭或关系的成员

该人必须全年作为您家庭的成员,或与您有关。如果在这一年的任何时间是你的配偶,他们就不能成为你的资格亲戚。

如果一个人以任何以下方式与您有关,如果您的家庭成员,他们无需全年与您一起生活:

  • 您的孩子(生物或通过的孩子),继德尔,培养孩子或其中任何一个的后裔
  • 你的兄弟,姐姐,半兄弟,半姐妹,谁,谁,或者是主管
  • 你的父亲,母亲,祖父母或另一个直接的祖先
  • 你的继父或继母(养父母不’t qualify)
  • 你的侄女或侄子
  • 一个儿子或女儿的半兄弟或半姐妹
  • 你的阿姨或叔叔
  • 你的姻亲:儿子,女儿,兄弟,姐姐,父亲或母亲

任何由婚姻建立的关系中的任何关系’t结束死亡或离婚。请注意,堂兄不符合此测试。一个堂兄必须全年与您一起生活,作为家庭的成员,以获得资格的亲戚。

如果您提交联合返回,该人可以与您或您的配偶有关,并且不需要与提供支持的配偶有关。

3.总收入测试

为满足这项测试,预期合格的相对必须占2020年的总收入低于4,300美元。

美国国税局将总收入定义为不豁免税款的金钱,财产和服务形式的所有收入。除了在减少商品成本后,在销售商品成本,费用,收入伙伴关系份额,应税失业赔偿和应税奖学金收入后,这包括净收入。 免税收入,例如基于需求的公共援助和退伍军人’福利,不包括在总收入中。

4.支持测试

对于相对于符合此次测试的前瞻性资格,他们必须收到超过一半的支持。比较您对该人所做的金额’S支持他们从所有来源收到的全部支持。其中包括他们从自己的资金贡献的金额,但它不包括来自他们自己的资金的金额,这些资金没有支撑。

例如,让’S表示,您的母亲从IRA发行收到2,400美元,令人利息300美元,总收入为2,700美元。她花了2,000美元的住宿和400美元的娱乐,节省了300美元。总的来说,她为自己的支持贡献了2,400美元,因为她投入储蓄的300美元不用于她今年的支持。如果您贡献了超过2,400美元,那么您符合支持测试。

有时,一个人(例如老年父母)得到了一个以上的人(例如两个或更多成年儿童),而且没有人提供超过一半的总支持。在这种情况下,那些提供超过10%的支持者的人可以决定他们每次都会在接下来的几年里转过身来宣称该人作为资格亲属。

一般依赖规则

现在你’ve确定了你的依赖项是否作为合格的孩子或合格亲戚,你应该知道对每个人适用的一些规则。

首先,如果你是另一个纳税人的依赖,你就无法自己声称任何家属。例如,让’玛丽说,年满18岁,有一个儿子,蒂姆,他们都和玛丽住在一起’父亲,乔什。乔希受雇,并支付了一年维护家庭的所有成本。玛丽从兼职工作中获得了2,500美元的收入。在这种情况下,玛丽和蒂姆都是乔希的家属。玛丽不能像她的依赖一样宣称蒂姆–即使她有收入并提交回归索赔她的联邦扣缴款–因为她,她自己,是对她父亲的依赖。

其次,依赖必须是美国公民,美国居民外国人,美国国家或加拿大或墨西哥居民。

最后,您无法申请归档作为依赖的联合返回的已婚人士,除非您仅申请退货,以索赔退还扣缴所得税或 估计税收 有薪酬的。因此,在上面的例子中,如果玛丽嫁给了丹,那是一个全日制的学生而不是雇用的,她和丹档案作为已婚申请的回报只要声称她退还勒克尔德的联邦所得税,玛丽仍然是乔什’s dependent.

声称依赖的潜在利益

虽然TCJA消除了个人豁免,但仍然有一些税收优惠所要求的家属。他们包括:

  • 儿童税收抵免。这是可用的,直到儿童转弯17岁,最多可为每名儿童高达2,000美元。
  • 儿童和依赖护理信贷。这是可用的,直到儿童转弯13年,除非孩子被禁用,在这种情况下没有年龄限制。
  • 获得所得税信贷(EITC)。这是可用的,而儿童在19岁以下或24岁以下和学校则提供。
  • 教育学分。这些包括美国机会税收抵免和终身学习信贷。
  • 归功于其他家属。这适用于谁没有’T有资格获得儿童税收抵免。它’每个合格依赖的价值高达500美元。

个人豁免

在TCJA之前,纳税人可以为自己豁免,并且每个受抚养人都在他们的回报上列出。 2017年, 去年允许个人豁免, 每次豁免价值4,050美元。例如,如果一对夫妇提起联合返回并有两个受抚养子女,他们将有权获得四项豁免,或16,200美元,以减少调整后的总收​​入,除了要求的情况下 标准扣除或逐项扣除.

当TCJA于2018年1月1日生效时,它会消除个人豁免的规定。但是有几个年轻家属的纳税人有一些原因希望个人豁免将返回。 TCJA的许多规定包括一个消除个人豁免,设定为2025年底到期。除非大会延长TCJ或通过影响个人豁免状况的新税务改革条例草案,否则它们可能会卷土重来。

最后一个词

即使没有个人豁免,声称依赖的依赖也可以价值数千美元。此外,纳税人提供的少数税收抵免是可退还的,这意味着他们不’T只是抵消你欠的税,但他们也可以增加退款。有关更多帮助,请查看我们的 完整税务指南.

你可以申请依赖吗?依赖哪些税收是对你最有价值的?

Janet Berry-Johnson
Janet Berry-Johnson是一名注册会计师。在离开会计世界之前,专注于自由撰稿人,她专注于所得税咨询和对个人和小企业的合规性。她住在内布拉斯加州的奥马哈和她的丈夫和儿子和他们的救援狗,德克斯特。

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