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孩子&家属护理税收抵免–扣除托儿费用

如果您支付日托费用,则可能有资格获得 税收抵免 抵消您的一些联邦所得税法案。该积分适用于提供护理时不满13岁的合格儿童。它也适用于任何身体或精神上无法照顾自己的孩子,配偶或其他受抚养者,无论年龄大小。

信用甚至适用于无法自我照顾的人,他们与您一起生活了半年以上,而不是您的 依赖的 因为他们的总收入等于或超过免税额,所以他们提交了联合申报表,或者’声称自己是依赖别人的’s return.

这里’纳税人需要了解的有关托儿费用的联邦税收减免的所有信息。

合格费用

您支付的所有子女或家属护理费用,以便您可以工作或寻找工作资格。其中包括支付给日托中心,保姆,保姆,上学前后的费用,甚至是夏令营的费用(过夜营没有资格)。您最多可以使用$ 3,000的费用来计算一名合格个人的信用额度,或者为两名或以上合格个人计算$ 6,000的额度。

照顾每个孩子所支付的金额不必相等。例如,您可以为一个孩子支付$ 2,500,为另一个孩子支付$ 3,500,而您仍然可以使用$ 6,000作为总护理费用。如果您从雇主那里获得免税的子女抚养费或抚养费,则在计算抵免额之前,必须从费用中扣除该金额。

在涉及亲戚或家属时,谁可以成为护理提供者有一些限制。护理提供者不能是您的配偶,符合条件的人的父母,您的19岁以下的孩子,或者您或您的配偶可能声称自己依赖于您的纳税申报表。

如果您以 弹性支出帐户(FSA),则您不能同时使用FSA和信用来支付相同的费用。但是,如果您的家庭有不止一个合格人员,则您的家庭抚养费FSA已达到$ 5,000的最高限额,并且您有超过$ 5,000的合格费用,您可以两者都利用。您可以使用任何超过5,000美元的费用(最高为6,000美元)来计算受抚养人照料税抵免额。

专家提示 :通过使用像这样的公司提供的税务准备软件 H&R Block,您将有信心获得所有可用的税收减免,并最大程度地减少应纳税额。另外,如果您在准备纳税申报单时有任何疑问,可以使用税务顾问来帮助您。

如何计算您的信用额度

抵免额取决于您的收入和接受护理的合格人员的数量。随着收入的增加,费用从支出的35%下降到支出的20%。您的收入用于计算此抵免额。

计算可能会造成混乱,所以让’以一个有两个孩子的家庭为例,该组织的年度育儿费用为7,000美元。最高资格费用金额为6,000美元,因此您只能获得该金额的抵免额。但是,如果父母双方’如果收入少于$ 6,000,则较低的收入用于计算可允许的支出。最高信用额为$ 6,000的35%,即$ 2,100。

信用百分比每变化$ 2,000, 调整后的总收​​入 (AGI)从$ 0升至$ 43,000。见下表:

收入超过 但还没有结束 十进制乘数
0 15,000 .35
15,000 17,000 .34
17,000 19,000 .33
19,000 21,000 .32
21,000 23,000 .31
23,000 25,000 .30
25,000 27,000 .29
27,000 29,000 .28
29,000 31,000 .27
31,000 33,000 .26
33,000 35,000 .25
35,000 37,000 .24
37,000 39,000 .23
39,000 41,000 .22
41,000 43,000 .21
43,000 没有限制 .20

如何申领抵免额

您计算您的信用额度 表格2441 并将总功劳转移到 表格1040.

在表格2441的第一部分中,您输入护理提供者’的姓名和地址,其社会安全号码(SSN)或雇主识别号码(EIN),以及您在这一年中向提供商支付的金额。一些州还要求提供者’s telephone number.

在第二部分中,您提供了为其提供护理的个人的姓名,其SSN和护理的年度费用。护理费用加在一起,但一个人的总费用最高为3,000美元,两个或更多人的最高费用为6,000美元。

接下来,输入您的收入,如果您’re 已婚共同申报, 你的配偶’的收入。比较这三个数字,选择最低的数字,然后使用该数字作为合格的护理费用。您可以在表格1040的第11行上找到AGI。将费用乘以在该表上找到的十进制数即可得出潜在信用额。

然后,将此数字与“信用额度工作表”中的纳税义务进行比较, 表格2441说明。较小的数字是您的信用额度。换句话说,如果您的纳税义务高于潜在的抵免额,则可以全额抵免。如果潜在抵免额高于您的应纳税额,则您’仅限于对您的信用额要求纳税。

关于您的配偶有一条特别规定’如果您的配偶在纳税年度中的任何五个日历月中有一部分是残障人士或是全日制学生,则该人的收入。在这种情况下,美国国税局认为您的配偶’如果他们是全日制学生,则每个月的收入为250美元,如果要照顾两个或多个孩子,则每个月的收入为500美元。如果您的配偶在学生时期也曾工作过,请使用他们当月的收入中的较大者或$ 250(如果要照顾两个或多个人,则为$ 500)。

第三部分适用于其雇主提供一些税前依存护理福利的雇员。你’会在您的方框10中找到该金额 W-2。您在第三部分中的计算用于确定是否必须将雇主提供的任何福利计入您的收入,因为这些福利要高于实际的日托费用。在完成第三部分时要格外小心,因为这些说明有些奥秘。在你之后’ve对第三部分进行了计算,请完成第27至31行,以确定在第二部分第3行中输入的金额。然后继续进行上述信用额计算。

最后的话

找到能干和富有同情心的人 照顾孩子 或无法自理的家庭成员是一个挑战。大多数州都有执照照护提供者,但请记住,执照提供者仅符合最低标准。值得信赖的朋友和家人的推荐以及对提供者的采访应在选择中起很大作用。家属护理税收抵免只是减轻负担的一个小手势。

如需其他问题的帮助,请查看我们完整的 税务指南.

珍妮特·贝里·约翰逊
珍妮特·贝里·约翰逊(Janet Berry-Johnson)是注册会计师。在离开会计界专注于自由职业者之前,她专门从事个人和小型企业的所得税咨询和合规性研究。她与丈夫和儿子以及他们的救援犬德克斯特一起住在内布拉斯加州的奥马哈。

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