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资本收益与所得税 - 为什么投资者支付少于雇员

2011年,美国商人和投资者 沃伦·巴菲特 写道 op-ed. 对于他着名的纽约时报,他宣称他支付税率低于他办公室中的任何其他20人的税率 - 包括秘书。

他表示,他的前一年的联邦税收税仅为其纳税收入的17.4%,而税收负担与他的其余部分的33%到41%。

与巴菲特 估计净值 顶级超过800亿美元,这是怎么可能的?答案在于如何差异 资本收益 从就业收入征税。

资本收益与

很少有人花时间分析他们的纳税申报表。但是,如果您所做的话,您可能会注意到不同的收入类型以不同的费率征税。

普通收入

美国国税局在普通所得税税率下征税大多数收入 - 这些都是熟悉的 税务括号 确定您在工资和工资收入支付的税率,商业或租赁物业,最利息收入以及一些股息的收入。

对于2020年纳税年,普通所得税括号是:

速度 单身的 已联合申请 户主 结婚申请单独申请
10% 高达9,875美元 高达19,750美元 高达14,100美元 高达9,875美元
12% $ 9,876– $40,125 19,751美元– $80,250 $ 14,101– $53,700 $ 9,876至40,125美元
22% 40,126美元– $85,525 $ 80,251– $171,050 $ 53,701– $85,500 40,126美元– $85,525
24% $ 85,526– $163,300 $ 171,051– $326,600 $ 85,501– $163,300 $ 85,526– $163,300
32% $ 163,301– $207,350 326,601美元– $414,700 $ 163,301– $207,350 $ 163,301– $207,350
35% $ 207,351– $518,400 $ 414,701– $622,050 $ 207,351– $518,400 $ 207,351– $311,025
37% 超过518,400美元 超过622,050美元 超过518,400美元 超过311,025美元

资本收益

资本收益收入结果销售“资本资产”的价格大于其“基础”。

IRS几乎考虑了您拥有的一切,包括您的家庭,个人效果和 投资 成为资本资产。

每个资本资产都有一个基础。基础是您为资产支付的价格,加上您投入改进的任何资金。

例如,说你拥有一个 假期。您为该物业支付了250,000美元,并在购买它后,您花了10,000美元的翻新厨房。您在度假屋的基础将是260,000美元。如果您以300,000美元的价格售出房屋,您将获得40,000美元的资本收益。

我们计算对股票等投资的资本收益 相互资金 以同样的方式。

如果您购买100股苹果股票(AAPL)每股100美元,则股份的基础为10,000美元。如果您稍后销售库存,当每股价格为120美元时,您的资本收益将是2,000美元 - 这是12,000美元的售价减去投资10,000美元。

另一方面,如果您决定在价格下跌至每股80美元后销售您的股票,您将拥有2,000美元的资本损失。

短期与长期资本收益

资本收益和损失分类为短期或长期,具体取决于您拥有的资产多长时间。

一般来说,如果您拥有超过一年的资产,这是一个长期的资本收益或损失。如果您持续一年或更短,则这是短期收益或损失。

国税局以与普通收入相同的速度征税短期收益。但长期资本收益有自己的较低税收括号。在这里,他们是2020年的:

速度 单身的 已联合申请 户主 结婚申请单独申请
0% 高达40,000美元 高达80,000美元 高达53,600美元 高达40,000美元
15% $ 40,001– $441,450 $ 80,001– $496,600 $ 53,601– $469,050 $ 40,001– $248,300
20% 超过441,450美元 超过496,600美元 超过469050美元 超过248,300美元

您可以使用资本损失来抵消资本收益。

例如,假设您在上面提到的Apple股票中获得了2,000美元的收益,但您还以1000美元的损失销售了100股Facebook(FB)。您将净净净纳税,以1,000美元的净资本收益纳税。


资本收益与:一个例子

现在我们已经解释了适用于普通收入和资本收益的不同税收括号,让我们回到为什么沃伦自助餐等投资者支付税率低于他的秘书的问题。我们将通过一个假设的例子来做这件事。

让我们说虹膜是一个单一的纳税人,他们的全职工作有70,000美元。虹膜在22%的税收托架中,但这并不意味着她在所有70,000美元的收入支付22%。

相反,她的收入的第一个9,875美元的收入征税为10%,下一步为12%,最终$ 29,875为22%。这适用于11,190美元的总联邦所得税税(987.50美元+ 3,630美元+ $ 6,572.50)。

IRIS在22%的税收托架中,但她的有效税率是16% - 她支付超过70,000美元的收入支付11,190美元。

可是等等。如果您曾经看过薪水存根,那么您知道联邦所得税不是您薪水中扣除的唯一税收。

除了虹膜联邦所得税票据外,她还以6.2%的税率支付社会保障税,并在其收益的1.45%的医疗保险税。这是她口袋里的另外5,355美元。

联邦所得税与工资税之间,虹膜授予联邦政府的24%的收入。

现在让我们将虹膜的税率与Keith进行比较’s。 Keith也是单一的纳税人,收入70,000美元。但由于基思的祖父母,留给他一堆钱,基思不起作用。

相反,他的所有收入来自长期资本收益。基思的最初40,000美元根本不征税,因为它落入0%的资本收益税括号。他在下一个30,000美元支付了15%,总税收法案为4,500美元。

基思的有效税率仅为6%。此外,Keith没有从其资本收益中扣除的任何社会保障或医疗保险税。因此,投资者Keith比工人虹膜支付了更低的有效税率。

笔记:IRIS'和Keith的税票可能实际上可能降低 扣除和学分 这将减少其应税收入并抵消其税收责任。为了保持这个例证简单,我们忽略了税收扣除和学分的潜在影响。


为什么资本增益税率较低

在查看上面的例子或阅读Buffett的Op-ed时,您可能会想知道为什么美国税法如何处理普通收入和资本收益如此重要。好吧,这取决于你问谁。

根据这一点 税收基金会,低资本获益税率鼓励人们省势和投资美国经济,低资本收益税率历史上征收更多的税收收益率比提高资本收益率更多。

税收政策中心另一方面,据称资本收益的税率不是经济增长的主要因素,较低的资本收益率的益处不成比例地使富人受益。

这就是为什么一些立法者在过去几年里提出了对投资收入的税收更高的税收。一个例子,所谓的“巴菲特规则”将在所有收入超过100万美元的纳税人上申请30%的最低税率,无论他们的资金来自哪里。

虽然该倡议没有通过,但2010年的医疗保健和教育和解法案创造了净投资所得税(NIIT)。 NIIT在投资收益中申请3.8%的海塔,包括兴趣, 股息,资本收益,租金和租赁和皇室收入为高收入纳税人。

为此目的,“高收入”是指收入超过20万美元或已婚夫妇的单一纳税人,归档超过250,000美元的联合纳税申报表。


最后一个词

资本收益税率是一项高度辩论的主题。降低资本增益税率的倡导者认为,它会增加经济增长和促进创业。他们的对手认为提高资本收益的税率会提高额外收入并促进更多 公平税制.

无论如何在未来税收税率发生什么,它有助于了解我们的税法如何处理不同类型的收入。您可以在自己的税收规划中使用这种知识,或者只需更好地了解政治家和立法者辩论问题时意味着什么。

Janet Berry-Johnson
Janet Berry-Johnson是一名注册会计师。在离开会计世界之前,专注于自由撰稿人,她专注于所得税咨询和对个人和小企业的合规性。她住在内布拉斯加州的奥马哈和她的丈夫和儿子和他们的救援狗,德克斯特。

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